مقدمة
في إطار مساعي المملكة العربية السعودية لتعزيز التحول الرقمي ورفع مستوى الشفافية الضريبية، أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) عن بدء تنفيذ المجموعة 18 ضمن الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية. وتستهدف هذه المرحلة شريحة جديدة من المكلفين، وتلزمهم بالربط المباشر والتكامل التقني للنظام المحاسبي مع منصة "فاتورة"، بما يضمن إرسال البيانات لحظيًا واعتمادها قبل إصدار الفواتير للعملاء.
أولًا: تعريف الفاتورة الإلكترونية
الفاتورة الإلكترونية هي مستند رقمي يتم إصداره وحفظه وإرساله بصيغة إلكترونية منظمة من نظام محاسبي معتمد ، وفق متطلبات ومعايير محددة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتتميز الفواتير الإلكترونية عن الورقية بأنها:
تصدر بصيغة منظمة (XML أو PDF/A3).
تحتوي على توقيع رقمي/الكترونى معتمد.
يتم إرسال بياناتها إلى الهيئة قبل التسليم للعميل.
ثانيًا: نظرة عامة على الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية (المجموعة 18)
تُعرف المرحلة الثانية باسم مرحلة الربط والتكامل، حيث يتعين على المكلفين ربط أنظمتهم المحاسبية بشكل مباشر مع منصة "فاتورة". وبحسب إعلان الهيئة، تستهدف المجموعة 18 المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم 2 مليون ريال سعودي خلال عامي 2022 أو 2023 او 2024 م. ويبدأ التنفيذ الفعلي للمرحلة الثانية في 1 ديسمبر 2024 م والمجموعة 18 من 1 أغسطس 2025 م وحتى 31 أغسطس 2025 م.
ثالثًا: أهداف المرحلة الثانية
رفع الالتزام الضريبي من خلال توحيد صيغة الفواتير وإرسالها إلكترونيًا.
تسهيل عمليات المراجعة والتدقيق بفضل توفر البيانات بشكل فوري ومنظم.
الحد من التلاعب الضريبي والتهرب من خلال تعزيز الرقابة الرقمية.
رابعًا: متطلبات المرحلة الثانية للفاتورة الالكترونية التقنية للربط مع منصة "فاتورة"
حل تقني متوافق مع ZATCA يدعم صيغة XML أو PDF/A3.
التوقيع الرقمي المعتمد للفواتير.
إرسال البيانات لحظيًا عبر واجهات برمجة التطبيقات (APIs) المعتمدة.
التحقق المسبق للفواتير الضريبية قبل إصدارها للعملاء.
خامسًا: التحديات المحتملة أمام الشركات
عدم توفر البنية التحتية التقنية اللازمة.
نقص التدريب الكافي لفريق العمل على النظام الجديد.
صعوبة تهيئة البيانات وإدخالها بشكل متوافق مع متطلبات الهيئة.
سادسًا: الحلول التي يقدمها SMACC لأجل الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية
يوفر برنامج SMACC حلاً شاملاً للامتثال لمتطلبات المرحلة الثانية، حيث يدعم:
التكامل المباشر مع منصة "فاتورة".
إصدار الفواتير الإلكترونية وفق الصيغ المعتمدة.
حفظ نسخة مؤمنة من جميع الفواتير الصادرة.
واجهة استخدام مبسطة تسهّل على المحاسبين وأصحاب الشركات إدارة عمليات الفوترة.
سابعًا: خطوات الامتثال مع SMACC
الاشتراك في برنامج SMACC.
تهيئة النظام وربطه بحساب المكلف في منصة "فاتورة".
اختبار عملية إرسال الفواتير إلكترونيًا.
متابعة الأداء وضمان الالتزام المستمر بالمعايير.
ثامنًا: نصائح قبل دخول المجموعة 18
مراجعة توافق النظام المحاسبي مع متطلبات الهيئة.
تجهيز التوقيع الرقمي وتحديث بيانات العملاء والموردين.
تدريب فريق العمل على إصدار وإرسال الفواتير الإلكترونية.
تنفيذ تجربة عملية قبل موعد التطبيق الرسمي.
الأسئلة الشائعة
ما هي الفاتورة الإلكترونية الجديدة؟
هي الفاتورة الرقمية المطابقة لمتطلبات المرحلة الثانية، والتي لا تُقبل إلا إذا صدرت بصيغة تقنية مشفرة (XML أو PDF/A3)، وتحتوي على رقم تعريفي فريد (UUID)، وتوقيع رقمي، ورمز QR معتمد من الهيئة.
ما هي المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من برنامج زاتكا؟
المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ): ألزمت المنشآت بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا بدل الورقية، أما المرحلة الثانية (الربط والتكامل): تُلزم بربط الأنظمة المحاسبية مباشرة مع منصة هيئة الزكاة لتوثيق الفواتير لحظيًا.
ما هي مرحلة الربط والتكامل في الفاتورة الإلكترونية؟
هي المرحلة الثانية من المشروع، وتعني التكامل التقني الآلي بين نظام الشركة المحاسبي (مثل سماك ERP) ومنصة "فاتورة" التابعة للهيئة، لإرسال بيانات الفواتير لحظيًا بصيغة XML المعتمدة.
خاتمة
يمثل الانتقال إلى الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية في المملكة العربية السعودية خطوة محورية نحو تعزيز الشفافية والكفاءة في إدارة الفواتير. ومن خلال الاعتماد على أنظمة محاسبية متوافقة مثل SMACC، يمكن للشركات ضمان الامتثال الكامل لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتجنب أي عقوبات محتملة، مع تحسين سير العمليات الداخلية.